Moms EU + udland

Reglerne indenfor salg og køb til/fra EU og udland er kompliceret, og der findes undtagelser til hovedreglen. Vi vil her gennemgå hovedreglerne. Der skal gøres opmærksom på, at hvis en momsfri virksomhed køber ydelser som er omfattet af hovedreglen, skal virksomheden lade sig momsregistrere i deres hjemland for at afregne momsen af købet. Virksomheder, der sælger ydelser eller varer til andre EU-lande, men er under grænsen på 50.000 kr. årligt, skal lade sig momsregistrere. Der er undtagelser til hovedreglen, blandt andet skal restaurationsydelser momses i det land, de udføres. 

Salg af varer til andre EU lande

I forhold til salgsfakturaen

• Der kan udstedes faktura uden moms hvis køberen er momsregistreret i et andet EU-land, og varen forlader Danmarks grænser.

Momsangivelsen

• Salget angives i rubrik b varer
• Salget skal listeangives på EU-salgsangivelse.
  • Købers momsnummer med landekode foran skal fremgå
  • Samlede værdi til hvert enkelt køber uden moms
  • Samlede værdi uden moms til andre EU-lande
  • Indberetningen skal ske månedligt uanset hvorvidt virksomheden er halvårs, kvartals, eller måneds moms. 

Andre vigtige informationer 

• Der skal foretages afstemninger af rubrik b varer og listeangivelsen (EU-salgsangivelse)
• Udarbejde og opbevarer oversigt på kunder i andre EU-landes momsregistreringsnumre. 
• Sælger skal undersøge om køber er afgiftspligtig virksomhed. Dette gøres ved at verificere det oplyste momsnummer er gyldigt på salgstidspunktet. Det er vigtigt, at gemme dokumentationen. 
• Hvis køber ikke oplyser momsnummer, skal salget pålægges dansk moms.
• Sælger skal kunne dokumentere, at varerne er sendt fra Danmark til et andet EU-land. F.eks. fragtbreve, faktura fra transportfirma eller andet.

Salg af ydelser til andre EU lande

I forhold til salgsfakturaen

• Der skal udstedes en faktura uden moms
• Købers momsnummer med landekode foran skal fremgå
• Der skal stå “The sale is subject to reverse charge. The recipient is liable for VAT” eller tilsvarende formulering, der beskriver, at køber skal betale momsen i hjemlandet.

Momsangivelsen

• Salget angives i Rubrik B ydelser
• Salget skal listeangives på EU-salgsangivelse.
  • Købers momsnummer med landekode foran skal fremgå
  • Samlede værdi til hvert enkelt køber uden moms
  • Samlede værdi uden moms til andre EU-lande
  • Indberetningen skal ske månedligt uanset hvorvidt virksomheden er halvårs, kvartals, eller måneds moms. 

Andre vigtige informationer 

• Der skal foretages afstemninger af rubrik b ydelser og listeangivelsen (EU-salgsangivelse)
• Udarbejde og opbevarer oversigt på kunder i andre EU-landes momsregistreringsnumre. 
• Sælger skal undersøge om køber er afgiftspligtig virksomhed. Dette gøres ved at verificere det oplyste momsnummer er gyldigt på salgstidspunktet. Det er vigtigt, at gemme dokumentationen. 
• Hvis køber ikke oplyser momsnummer, skal salget pålægges dansk moms.

Salg af varer udenfor EU

• Sælger skal kunne dokumentere, at varerne er sendt fra Danmark til et andet EU-land. F.eks. fragtbreve, faktura fra transportfirma eller andet.
• Salget uden moms skal medtages på momsangivelsens rubrik C. 
• Sælger skal registrere sig som eksportør. 
• Sælger skal udfærdige en udførselsangivelse. 

Salg af ydelser udenfor EU

• Der er ingen krav om anførsel af momsnummer.
• Salget skal angives i rubrik C.
• Da det er salg udenfor EU, skal det ikke listeangives på EU-salgsangivelse