Skal mit selskab indbetale, og kan jeg indbetale mere eller mindre end krævet?
Ved indbetaling af selskabsskat aconto, kan man slippe for rente, kaldet restskattetillæg ved årsopgørelsen, hvis den endelige skat er større end den skat der betalt aconto. Alle selskaber har 3 muligheder for betaling af aconto selskabsskat. For indkomståret 2025 er det:
20. marts 2025
20. november 2025
1. februar 2026
Der findes to typer aconto skat. Dels tvungen ordinær aconto skat, der beregnes af Skattestyrelsen. Dels frivillig aconto skat, som selskabet selv afgør.
Raterne for den tvungne ordinære aconto skat er beregnet som 50 procent af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Man har modtaget opkrævning for dette i e-boks, forud for betalingsfristen. Hvis man forventer en lav indkomst i 2025, kan man anmode om nedsættelse af den ordinære aconto skatterate. Det gør man på TastSelv Erhverv (www.skat.dk). Fristen for ansøgning for nedsættelsen af raten 20/11.
Selskabet kan betale frivillig acontoskat, fx hvis den ordinære acontoskat er sat for lavt. Det kræver, at man først indberetter den frivillige acontoskat i TastSelv Erhverv.
Ved at indbetale yderligere frivilligt, kan man undgå at betale restskattetillæg af den ellers forventede restskat. Restskattetillægget forventes for 2025 at blive på minimum 7,7 %(2024).
Frivilligt indbetaling kan ske 20.03.2025, 20.11.2025 og 01.02.2026.
Hvis selskabet har positiv likviditet / indestående i pengeinstitut eller lignende, eller hvis selskabet har gæld samt en lånerente under 5,6 %, vil det som udgangspunkt være en fordel at foretage frivillig indbetaling.
Man skal selvfølgelig starte med at tage i betragtning om man skal anvende en evt. fri likviditet / muligt trækningsret, senere til at drive virksomheden for. I givet fald skal samme beløb ikke anvendes til selskabsskat.
Hvis man indbetaler frivilligt 20.11.2025, fratrækkes et procentfradrag som går til Skat, men procentfradraget forventes at udgøre 1,5 % (2025).
Frivillig indbetaling af 3. rate kan ske i perioden 23. november 2024 – 1. februar 2025 Her fratrækkes et procentfradrag. Procentfradraget forventes at udgøre 0,9 procent.
Kontakt os hvis du vil vide mere
Skanderborg Revision
Registreret revisionsanpartsselskab
Godthåbsvej 23-25
8660 Skanderborg
CVR: 3060 7236
Oksbøl Revision
Registreret revisionsanpartsselskab
Hybenvangen 14
6840 Oksbøl
Tlf.: 86 52 12 11
E-mail: info@skanrev.dk
Dorthe mobil: 40 92 71 64
Dorthe e-mail: dk@skanrev.dk
Emil mobil: 42 71 28 69
Emil e-mail: ebs@skanrev.dk
